Налоги на покупку недвижимости в Италии
Краткое руководство для иностранных граждан, желающих купить дом в Италии
Когда человек приступает к важному шагу по покупке престижной недвижимости в Италии, необходимо решить множество бюрократических задач, а также уплатить различные налоги и пошлины.
Иностранные граждане, которые хотят купить недвижимость в Италии, переехать жить в прекрасную страну или использовать ее в качестве дома для отдыха, чаще всего спрашивают нас, как работает механизм налогообложения при покупке жилого дома в Италии.
Расчет производится по разным параметрам:
- кадастровый доход от имущества, полученный в результате кадастровой съемки;
- если продавец является частным лицом, то физическое лицо или компания;
- если вы покупаете его в качестве первого дома (налоговые льготы);
- если вы покупаете его как второй дом для отдыха (обычное налогообложение).
Расчет налога на покупку дома будет другим, если продавцом является компания или строительная компания, а также будет отличаться в зависимости от того, освобождена ли продажа от НДС.
В этой статье мы сосредоточимся на продаже между частными лицами, которая оказывается основным случаем для большинства объектов недвижимости, продаваемых нашим агентством Broker Immobiliare Exclusive Real Estate, компанией, специализирующейся на продаже и покупке элитной недвижимости, базирующейся в Тоскана в Форте деи Мрамор.
Что такое кадастровый доход
Кадастровый доход, который получается в результате кадастровой съемки, представляет собой фискальную, а не реальную стоимость дома и различен для каждого отдельного объекта недвижимости.
Благодаря значительному упрощению фискальных и юридических условий кадастровая стоимость является налоговой базой, к которой применяются различные налоговые ставки, связанные с владением недвижимостью в Италии.
Определение первого дома (налоговые льготы)
Под определением первого дома мы подразумеваем первую собственность, приобретенную в Италии физическим лицом и предназначенную для проживания.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами на первое жилье, необходимо выполнить определенные требования:
- объект продажи должен быть жилым, а не элитным домом, поэтому кадастровая категория не должна быть А1, А8 и А9;
- он должен быть расположен в муниципалитете, в котором покупатель уже имеет свое место жительства или в котором он установит свое место жительства в течение 18 месяцев с даты сделки, или в муниципалитете, в котором покупатель работает или учится, или в котором его работодатель ;
- покупатель должен быть физическим лицом и должен заявить в акте о том, что он не является собственником, ни исключительным, ни долевым, ни совместным, прав собственности, пользования, узуфрукта, жилья или права собственности на другие жилища на всю итальянскую национальную территорию. По сути, он не имеет права собственности на какое-либо другое имущество в Италии, на которое он уже получил первые концессии на покупку дома.
Определение второго дома (обычное налогообложение)
Второй дом – это недвижимость, в которой не находится место жительства владельца.
Определение второго дома важно для целей налогообложения, поскольку второе жилье не пользуется льготным режимом как с точки зрения сделок купли-продажи, так и с точки зрения налогов и сборов на содержание собственности.
Итак, давайте вместе посмотрим, как устроен расчет налогов при продаже недвижимости между частными лицами.
Налоги на покупку первого дома
Если вы покупаете первый дом у частного лица, вам придется заплатить следующие суммы:
Пропорциональный регистрационный налог в размере 2% от кадастровой стоимости (кадастровый доход, умноженный на 115,5, что является коэффициентом закона). В случае, если сумма меньше 1000 евро (минимальное значение этого налога), налог будет увеличен до 1000 евро;
Фиксированный налог на ипотеку и кадастровый налог 50+50 евро.
Налоги на покупку второго дома
Если вы покупаете второй дом у частного лица, вам придется заплатить следующие суммы:
Регистрационный налог равен 9% от кадастровой стоимости (кадастровый доход умножается на 126, что является коэффициентом закона). В случае, если сумма меньше 1000 евро, налог будет увеличиваться до тех пор, пока не будет достигнуто минимальное значение в 1000 евро;
Фиксированный налог на ипотеку и кадастровый налог 50+50 евро.
Теперь давайте рассмотрим практический пример, чтобы понять, как рассчитываются налоги при покупке недвижимости между частными клиентами в Италии.
Давайте рассмотрим случай с недвижимостью стоимостью 600 000 евро и с кадастровым доходом 929,62 евро.
Покупка первого дома
Начинаем с кадастрового дохода, умножаем его на коэффициент 115,5, таким образом получаем переоцененную кадастровую стоимость (929,62*115,5) равную 107 371,11 евро. Исходя из этой кадастровой стоимости, мы вычисляем регистрационный налог в размере 2% (107 371,11 * 2% = 2 147,42) и добавляем кадастровый налог и налог на ипотеку в сумме 100 евро, окончательный результат составляет 2 247,42 евро.
Покупка второго дома
Начинаем с кадастрового дохода, умножаем его на коэффициент 126, таким образом получаем переоцененную кадастровую стоимость (929,62*126) равную 117,132,12 евро. Исходя из этой кадастровой стоимости, мы рассчитываем регистрационный налог в размере 9% (117 132,12 * 9% = 10 541,89) и добавляем кадастровый налог и налог на ипотеку в сумме 100 евро, окончательный результат составляет 10 641,89 евро.
К этим налогам будут добавлены следующие дополнительные расходы, оплачиваемые покупателем:
- расходы на нотариальные действия
- расходы на агентское посредничество
Broker Immobiliare Exclusive Real Estate, компания, специализирующаяся на покупке и продаже элитной недвижимости, базирующаяся в Форте дей Марми в Тоскане, имеет высококвалифицированный персонал с большим опытом в покупке и продаже элитной недвижимости, особенно значительной стоимости и сложности.
